Sozialversicherung 2017 (Ausgabe Österreich)

von: Alexander Hofer, Wolfgang Seidl, Paul Tschuffer

dbv Verlag, 2017

ISBN: 9783704120670

Sprache: Deutsch

240 Seiten, Download: 4969 KB

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Sozialversicherung 2017 (Ausgabe Österreich)

	Titelseite	1
	Impressum	2
	Vorwort	3
	Inhaltsverzeichnis	5
	Kapitel A - Neuerungen und Übersichten	13
	1.1 Im Jahr 2016 beschlossene Gesetze	13
	1.2SV-Werte ab Jänner 2017	13
	1.3 Neue Definition der Geringfügigkeit iSd ASVG	13
	1.4 Monatliche Beitragsgrundlagenmeldung ab 1.1.2018 – Ausblick	14
	1.5 Lohn- und Sozialdumping-Bekämpfungsgesetz (LSD-BG)	14
	1.5.1 Geltungsbereich	14
	1.5.2 Arbeitsrechtliche Ansprüche	15
	1.5.3 Haftungsbestimmungen im LSD-BG	15
	1.5.4 Meldepflichten bei Entsendung oder Überlassung	16
	1.5.5 Bereithalten von SV-Unterlagen	16
	1.5.6 Bereithalten von Lohnunterlagen	17
	1.5.7 Ansprechpersonen für Behörden	17
	1.5.8 Strafbestimmungen	17
	1.5.9 Zusammenarbeit der Behörden	18
	1.5.10 Inkrafttreten	18
	1.6 Überblick Auftraggeberhaftung	18
	1.6.1 Natürliche Personen ohne Dienstnehmer	18
	1.6.2 Haftungsbefreiende Anweisung für Auftragnehmer ohne Dienstgebernummer	18
	1.7 GPLA: Schlussbesprechung bei Sozialversicherungsprüfungen	19
	1.8 Nachbemessungen im GSVG	20
	1.9 Verwaltungsverfahren in der Sozialversicherung	20
	1.10 Internationale Sozialversicherungsverhältnisse – Überblick	21
	1.11 Ausgesuchte (lohn)steuerliche Werte und Änderungen durch dasStRefG 2015/16	21
	1.12 Steuerfreie Einkünfte für Aushilfen	24
	1.13 Pendlerpauschale, Pendlerförderung und Pendlerverordnung	24
	1.14 Quadratmeterpreise beim Sachbezug für Wohnraum	25
	1.15 DB, DZ 2017	25
	Kapitel B - Systematische Darstellung des Beitragsrechts nach ASVG/GSVG/ BSVG.pdf	26
	2.1 Sozialversicherungsrechtliche Beschäftigungsverhältnissenach dem ASVG	26
	2.1.1 Die Prüfung der Versicherungspflicht mit dem „Zick-Zack-Kurs“	26
	2.1.2 Echter Dienstvertrag	27
	2.1.2.1 Gesetzestext	27
	2.1.2.2 Typisierende Merkmale des echten Dienstvertrages	28
	2.1.2.3 Familienhafte Mitarbeit in Betrieben	30
	2.1.2.4 Melde-, Beitrags- und Leistungsrecht für echte Dienstnehmer	31
	2.1.2.5 Der GmbH-Gesellschafter als Dienstnehmer	34
	2.1.2.6 Abfertigung Neu in der Administration	34
	2.1.2.7 Rückforderung zuviel bezahlter Versicherungsbeiträge	35
	2.1.3 Freier Dienstvertrag	35
	2.1.3.1 Gesetzestext	35
	2.1.3.2 Typisierende Merkmale freier Dienstverträge gem § 4 Abs 4 ASVG	36
	2.1.3.3 Weitere typisierende Merkmale	38
	2.1.3.4 Prüfungsreihenfolge	39
	2.1.3.5 Melde-, Beitrags- und Leistungsrecht für freie Dienstnehmer	39
	2.1.3.6 Freies Dienstverhältnis und Arbeitsrecht	42
	2.1.4 Geringfügige Beschäftigungsverhältnisse	43
	2.1.4.1 Entfall der täglichen Geringfügigkeitsgrenze (GFG)	43
	2.1.4.2 Unbefristetes Dienstverhältnis bzw für zumindest einen Monat vereinbartes Dienstverhältnis	44
	2.1.4.3 Dienstverhältnis ist kürzer als einen (Natural-)Monat vereinbart	44
	2.1.4.4 Fallweise (tageweise) Beschäftigte	44
	2.1.4.5 Überblick: Beurteilung geringfügiger Beschäftigungsverhältnisse	45
	2.1.4.6 Geringfügigkeit und freie Dienstnehmer	46
	2.1.4.7 Schwankender Arbeitsverdienst	47
	2.1.4.8 Lohnzettel SV („Beitragsgrundlagennachweis“)	48
	2.1.4.9 Pauschalbeitrag für Vollversicherte, die in geringfügigen Beschäftigungsverhältnissenstehen (§ 53a Abs 3 ASVG), Beitragsgrundlagenbildung	48
	2.1.4.10 Pauschalierte Dienstgeberabgabe (Dienstgeberabgabegesetz – DAG)	51
	2.1.4.11 Freiwillige Selbstversicherung für geringfügig Beschäftigte (§ 19a ASVG)	51
	2.1.4.12 Die „Spielarten“ der geringfügigen Beschäftigung (Übersicht)	52
	2.1.4.13 Geringfügig Beschäftigte im Arbeitsrecht	53
	2.1.4.14 Geringfügig Beschäftigte im Steuerrecht	54
	2.1.4.15 Die Geringfügigkeitsgrenze hat Bedeutung für ...	55
	2.1.5 Sonstige Bestimmungen im Beitrags- und Leistungsrecht im ASVG	56
	2.1.5.1 Dienstleistungsscheckgesetz (DLSG)	57
	2.1.5.2 SV-Beiträge und Lohnnebenkosten für ältere Arbeitnehmer	58
	2.1.5.3 Ferialpraktikanten nicht mehr vollversichert nach dem ASVG	59
	2.1.5.4 Zusatzbeitrag für mitversicherte Angehörige (auch für GSVG und BSVG)	59
	2.1.5.5 Service-Entgelt für E-card	60
	2.1.5.6 Respirofrist	60
	2.1.5.7 Lohnsummenverfahren	61
	2.2 Das Beitragsrecht nach dem gewerblichen Sozialversicherungsgesetz (GSVG)	61
	2.2.1 Pflichtversicherte Personen	61
	2.2.1.1 Ausnahmen von der Versicherungspflicht	67
	2.2.1.2 Beginn und Ende der Pflichtversicherung	69
	2.2.1.3 Freiwillige Versicherungen im GSVG	70
	2.2.1.4 Gesellschaftsformen und ihre sozialversicherungsrechtliche Zuordnung	74
	2.2.1.5 Änderungen im FSVG durch das BG zur Stärkung der ambulanten öffentlichen Gesundheitsversorgung, BGBl I 61/2010	75
	2.2.1.6 Die Beitragsgrundlage im GSVG/FSVG	75
	2.2.1.7 Sonderfälle an Beitragsgrundlagen	77
	2.2.1.8 Beitragssätze	80
	2.2.1.9 Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge	80
	2.2.1.10 Vorschreibung der Sozialversicherungsbeiträge	80
	2.2.1.11 Schlichtungsstelle bei GPLA-Prüfungen	82
	2.2.1.12 Nachzahlung verjährter Pensionsversicherungsbeiträge	82
	2.2.1.13 Kompetenzcenter Auftraggeberhaftung	82
	2.2.1.14 Datenschutzgerechte Kommunikation	83
	2.2.2 Neue Selbstständige	83
	2.2.2.1 Gesetzestext (§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG)	83
	2.2.3 Abgrenzungsprobleme und Beurteilungsgrundsätze	93
	2.2.3.1 Abgrenzungsprobleme bei der Pflichtversicherung als freier Dienstnehmer und Neuer Selbstständiger	93
	2.2.3.2 Grundsätze der Vertragsgestaltung	94
	2.2.3.3 Konsequenzen einer Umqualifizierung	94
	2.2.3.4 Problemfall des „erwerbstätigen“ Kommanditisten	95
	2.2.4 Entgeltfortzahlung aus der Unfallversicherung nach Unfällen ab 2003 undbei Krankheit ab 2005	95
	2.2.4.1 Zuschussberechtigte Betriebe	96
	2.2.4.2 Unterschiedliche Dienstnehmerzahl	96
	2.2.4.3 Höhe und Dauer des Zuschusses	96
	2.2.4.4 Antragstellung	96
	2.2.4.5 Auszahlung der Zuschüsse	96
	2.2.4.6 Rückforderung zu Unrecht geleisteter Zuschüsse	97
	2.2.5 Abfertigung für Selbstständige – Selbstständigenvorsorge	97
	2.2.5.1 Arbeitslosenversicherung für Selbstständige	99
	2.2.6 Prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge (§§ 108g – 108i EStG)	99
	2.3 Bäuerliche Sozialversicherung – Besonderheiten für bereits nach demASVG oder GSVG Pflichtversicherte (Nebenerwerbslandwirte)	100
	2.3.1 Versicherungsgrenzen	100
	2.3.2 Ausnahme von der bäuerlichen Krankenversicherung	101
	2.3.3 Die Beitragsgrundlage – Basis für die Beitragshöhe	101
	2.3.4 Monatliche Beitragsleistung	103
	2.3.5 Zusätzlich vom Finanzamt einzuhebende Beiträge	104
	2.3.6 Besonderheiten für Mehrfachversicherte	104
	2.3.7 Beitragsvorschreibung, Fälligkeit und Einzahlung	105
	2.3.8 Meldepflicht und Auskunftspflicht	105
	2.3.9 Selbstständigenvorsorge für Landwirte	106
	2.3.10 Pflichtversicherung von bestimmten Gesellschaftern	106
	2.3.11 Einheitswerthauptfeststellung	107
	Kapitel C - Spezielle Berufsgruppen und deren beitragsrechtliche Beurteilung nach ASVG/GSVG/BSVG.pdf	110
	3.1 GmbH-Gesellschafter(-Geschäftsführer)	110
	3.1.1 Überblick	110
	3.1.2 Pflichtversicherung nach dem ASVG	111
	3.1.3 Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 3 GSVG („normale“ GSVG-Versicherung)	112
	3.1.4 Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 4 GSVG (Neuer Selbstständiger)	112
	3.1.5 Pflichtversicherung nach dem ASVG oder GSVG? – Ein Kostenvergleich	113
	3.1.6 Geschäftsführer und IESG-Zuschlag	114
	3.1.7 Steuerliche Konsequenzen der Beteiligungshöhe	114
	3.1.8 DB-, DZ- und KommSt-Pflicht für Gesellschafter(-Geschäftsführer)	114
	3.1.8.1 GmbH-Gesellschafter(-Geschäftsführer) ohne DB- und KommSt-Pflicht	114
	3.1.8.2 Wie sind der Freibetrag und die Freigrenze bei DB und DZ (und Kommunalsteuer)bei aperiodischer Auszahlung oder Buchung der vereinbarten GF-Bezüge (§ 41 Abs 4 letzter Satz FLAG 1967) zu berücksichtigen?	115
	3.1.9 Pkw-Sachbezug für den Gesellschafter-Geschäftsführer, der nicht Dienstnehmer ist	115
	3.1.10 Optimierung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge	116
	3.2 Gesellschafter von Personengesellschaften	117
	3.2.1 Kommanditisten	117
	3.2.1.1 Sozialversicherungspflicht für Kommanditisten	118
	3.2.2 Übersicht über Versicherungsverhältnisse von Personengesellschaftern	118
	3.3 Sportler und Trainer	120
	3.3.1 Steuer- und beitragsfreie Reiseaufwandsentschädigungen	120
	3.3.2 ÖSV-Trainer und ÖSV-Schisportler	121
	3.3.3 Schilehrer	121
	3.3.4 Steuerliche Behandlung von Einkünften von Sportlern	121
	3.3.5 Ermittlung der SV-Beitragsgrundlage bei Sportlerpauschalierung	122
	3.4 Künstler und Kunstschaffende	122
	3.4.1 Die Sozialversicherung der Künstler	122
	3.4.1.1 Ausnahmen in der Pensionsversicherung	122
	3.4.1.2 Die Beitragsgrundlage im Falle von (Alt-)Tantiemen	122
	3.4.1.3 Das Künstlersozialversicherungs-Fondsgesetz (K-SVFG)	122
	3.4.2 Versicherungspflicht der Künstler bis 31.12.2000 und Übergangsregelung	124
	3.4.3 Künstler und (freier) Dienstvertrag	124
	3.4.4 Sonderfall Architekten	125
	3.4.5 Steuerliche Behandlung von Einkünften von Künstlern und Schriftstellern – Pauschalierungsmöglichkeit	125
	3.5 Lehrende und Vortragende	125
	3.5.1 Hauptberufliche Tätigkeit	126
	3.5.2 Folgen der Einstufung von Vortragenden iSd § 25 Abs 1 Z 5 EStG	127
	3.5.3 Nebenberuflich Vortragende und Lehrende	128
	3.5.4 Tabellarische Übersicht	133
	3.6 Freie Berufe und Sozialversicherung – Opting Out Problematik	133
	3.6.1 Seinerzeitige Opting-Out-Entscheidungen der Freiberufler	134
	3.6.2 Opting-Out	136
	3.6.2.1 Dreifache Wahlmöglichkeit	136
	3.6.2.2 Nur zweifache Wahlmöglichkeit	137
	3.6.2.3 Beitragsgrundlage	137
	3.6.3 Administration des Wahlrechts	137
	3.6.4 Pro und Contra Privatversicherung – GSVG – ASVG	138
	3.6.5 Gruppenkrankenversicherungsvertrag (GKVV)	138
	3.6.5.1 Prämie als Betriebsausgabe	138
	3.6.5.2 Ende des Gruppenvertrages (GV)	139
	3.6.6 Zusammentreffen von freiberuflicher Tätigkeit und weiterer krankenversicherungspflichtiger Erwerbstätigkeit – Mehrfachversicherung iSd § 14b GSVG	139
	3.6.7 Sonderfall – Antrag auf Kinderbetreuungsgeld und Opting-Out-Problematik	141
	3.6.8 Sonderfall des Zivilingenieurs	141
	3.6.8.1 Mitglieder der Kammer, die bildende Künstler waren/sind	141
	3.6.8.2 Verlängerung des Opting-Out	141
	3.6.8.3 Einbeziehung der Ziviltechniker in die PV nach dem FSVG	141
	3.6.9 Pflichtkrankenversicherung zur SV-Pension	142
	3.6.9.1 Bezieher einer ASVG-Pension	142
	3.6.9.2 Bezieher einer GSVG-Pension	142
	3.6.10 Leistungsvergleich GKVV und gesetzliche Krankenversicherung	143
	3.7 BERUFSGRUPPEN-ABC IN TABELLARISCHER ÜBERSICHT	144
	Kapitel D - Auszüge aus dem Leistungsrecht nach dem ASVG/GSVG/BSVG.pdf	165
	4.1 Pensionsversicherung	165
	4.1.1 Allgemeines Pensionsgesetz (APG) und Pensionskonto	165
	4.1.2 Die derzeit möglichen Pensionsarten	168
	4.1.2.1 Regelalterspension (§ 4 Abs 1 APG)	168
	4.1.2.2 Vorzeitige Alterspension bei langer Versicherungsdauer	170
	4.1.2.3 „Korridorpension“ nach APG	171
	4.1.2.4 Schwerarbeitspension	173
	4.1.2.5 Schwerarbeitspension nach APG	173
	4.1.2.6 Invaliditäts-, Berufsunfähigkeits- bzw Erwerbsunfähigkeitspension	173
	4.1.2.7 Weitere Faktoren für die Pensionsberechnung	175
	4.1.2.8 Übersicht über die Pensionsarten	181
	4.2 Krankenversicherung	184
	4.2.1 Optionsmöglichkeiten für Sach- und Geldleistungsberechtigte im GSVG	184
	4.2.2 Flexible Gestaltung des Kostenanteils (§ 86 Abs 1 GSVG)	185
	4.2.3 Bewilligungsvorschriften bei Heilmitteln	187
	4.2.4 Die SVA als Gesundheitsversicherung	187
	4.2.5 Mehrfachversicherungen in der Sozialversicherung	188
	4.3 Das Kinder(betreuungs)geld für alle	191
	4.3.1 Einführung	191
	4.3.2 Leistungen und deren Höhe	191
	4.3.3 Anspruchsvoraussetzungen	194
	4.3.4 Bezugsbeginn und Anspruchsdauer	196
	4.3.5 Ruhen des Anspruches auf KBG	196
	4.3.6 Sozialversicherungsrechtliche Auswirkungen	196
	4.3.7 Zuverdienstgrenze – Welche Einkünfte sind maßgeblich?	197
	4.3.8 Auszug an maßgeblichen Einkünften (abgestimmt mit dem BMF)	200
	4.4 Rezeptgebührenobergrenze	202
	Kapitel E - Aktuelle Rechtsprechung und ihre konkrete Auswirkung in der Praxis	203
	5.1 Werte aus dem ASVG, GSVG und FSVG	203
	5.2 Beiträge für „normale“ GSVG-Pflichtversicherte (§ 2 Abs 1 Z 1 – 3 GSVG)	204
	5.3 Beiträge für „Neue Selbstständige“ (§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG)	205
	5.4 Die Sozialversicherungsbeitragssätze und Leistungen	206
	5.5 ASVG-Beitragssätze	207
	5.6 Veränderliche Werte im Beitrags- und Pensionsrecht	208
	5.7 Veränderliche Werte in der Krankenversicherung	209
	5.8 Übersicht möglicher freiwilliger (Kranken-)Versicherungen	210
	5.9 Personenkreis der in der Krankenversicherung mitversichertenAngehörigen	212
	5.10 Leistungs-Vergleich in der Krankenversicherung für 2017	213
	5.11 Leistungsrecht der GSVG-Krankenversicherung	217
	5.12 Gegenüberstellung: Echter/freier Dienstvertrag (ASVG) –Neuer Selbstständiger/Gewerbetreibender (GSVG)	219
	5.13 Sozialversicherungsbeiträge im Steuerrecht	220
	5.14 Formular zur händischen Berechnung der GSVG-Beiträge	223
	5.15 Darstellung eines Pensionskontos	224
	5.16 Ausgesuchte Grenzen im Steuer- und Sozialversicherungsrecht 2017	225
	5.17 Internetadressen	226
	SV2017_verzeichnisse.pdf	1
	Vorspann.pdf	1
	SV_Seite4_Anleitung_EBook_mit_Code	1
	Inhaltsverzeichnis	1
	Kapitel A	1
	Kapitel B	1
	Kapitel C	1
	Kapitel D	1
	Kapitel E	1
	ParaVz	228
	StiwoVZ	233

Sozialversicherung 2017 (Ausgabe Österreich)

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Sozialversicherung 2017 (Ausgabe Österreich)

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