Crashkurs Controlling

Was umfasst das Budget? (S. 53-54)

Das Ergebnis seiner Planung kann sich sehen lassen, dessen ist sich Peter Schiffer sicher. Gemeinsam mit dem Controller hat er Wege gefunden, der Konkurrenz die verlorenen Marktanteile wieder abzujagen. Zusammen mit dem Controller wurde der für das Unternehmen optimale Weg berechnet und alle Abteilungen im Unternehmen darauf eingestellt. Doch jetzt hat er einen Gesprächstermin mit dem Controller, in dem es um sein Budget gehen sollte.

Was soll das? Er hat doch zusammen mit dem Controlling seinen Umsatz und die grundsätzlichen Bedingungen für das nächste Jahr festgelegt. Warum soll er jetzt durch Budgets eingeschränkt werden? Warum soll er den Aufwand noch steigern und um die Genehmigung bestimmter Kosten kämpfen? Peter Schiffer ist skeptisch doch bereit, sich über Budgets und deren Aufgabe informieren zu lassen.

Das Budget aufstellen

Wenn Sie die Planung abgeschlossen und die Ziele für das kommende Jahr festgelegt haben, ruhen Sie sich selbstverständlich nicht bis zum nächsten Jahr aus. Sie beginnen damit, Ihre Pläne umzusetzen. Der Controller tut auch seine Arbeit und bereitet die auf die Planung folgende Überwachung der Entwicklungen vor. Er stellt die Budgets auf.

- Die Gesamtpläne für Kosten und Leistungen müssen in praktikable Einzelpläne umgesetzt werden.

- Die Kostenarten und unterschiedlichen Leistungsgrößen müssen entsprechend den monatlichen Kostenstellenabrechnungen aufgebaut werden.

- Die Planzahlen müssen für die monatliche Überwachung vorbereitet werden. Das Ergebnis dieser Controllingaufgaben ist das Budget.

Ihr Budget enthält alle für Ihren Verantwortungsbereich vorgesehenen Planzahlen. Das Jahresbudget ist für die schnelle Überwachung in monatliche Budgets aufgeteilt worden. Die Kostenblöcke im Budget entsprechen den Kostenarten Ihrer Kostenstellenabrechnung und enthalten jetzt auch die Kosten, die Ihrer Abteilung aus anderen Bereichen des Unternehmens zugeteilt wurden. Innerhalb des Budgets sind Sie niemandem direkt verantwortlich, solange Sie mit Ihren Handlungen dazu beitragen, die geplanten Ziele zu erreichen. Eingeschränkt werden Sie nur durch Bedingungen, die in den Budgetverhandlungen bekannt waren.

So kann z. B. ein Führungshandbuch existieren, das den Umgang mit Mitarbeiter und die Politik der Einstellungen und Entlassungen bestimmt. Oder das Unternehmen ist nach ISO 900X zertifiziert und verfügt über ein Qualitätshandbuch. Solche grundsätzlichen Vorschriften müssen Sie selbstverständlich in Ihrer täglichen Arbeit berücksichtigen.