Sozialversicherung 2020 (Ausgabe Österreich) - für alle Erwerbstätigen

von: Alexander Hofer, Wolfgang Seidl, Paul Tschuffer

dbv Verlag, 2020

ISBN: 9783704121240

Sprache: Deutsch

250 Seiten, Download: 4213 KB

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Sozialversicherung 2020 (Ausgabe Österreich) - für alle Erwerbstätigen

	Titelseite	1
	Impressum	2
	Vorwort	3
	Inhaltsverzeichnis	4
	Kap A – Neuerungen und Übersichten	12
	1.1 Neue Gesetze, Verordnungen und Richtlinien	12
	1.2 SV-Werte ab Jänner 2020	12
	1.3 Definition der Geringfügigkeit iSd ASVG	12
	1.4 Änderungen bei der Jahressechstelbewertung gemäß § 77 Abs 4aEStG	13
	1.5 Monatliche Beitragsgrundlagenmeldung seit 1.1.2019	13
	1.6 Fusion Sozialversicherungsträger ab 1.1.2020	15
	1.7 Entfall der Auflösungsabgabe	16
	1.8 Sozialversicherungszuordnungsgesetz – SV-ZG	16
	1.8.1 Neues Verfahren für die Versicherungszuordnung (§ 412a ASVG)	16
	1.8.2 Neuzuordnung gem § 412b ASVG	17
	1.8.3 Vorabprüfung bei Neuanmeldung gem § 412d ASVG	18
	1.8.4 Versicherungszuordnungsprüfung auf Antrag gem § 412e ASVG	18
	1.8.5 Inkrafttreten und bisherige Erfahrungen	18
	1.9 Papamonat und Familienzeitbonus	19
	1.10 Zuschuss nach Entgeltfortzahlung für Kleinunternehmen	19
	1.11 Früher Krankengeld für Unternehmer	19
	1.12 Kinderbetreuungsgeld – Fristverlängerung für Nachweis der Einhaltungder Zuverdienstgrenze bis 31.12.2025	20
	1.13 Novellierung des Wirtschaftskammergesetzes – WKO 4.0	20
	1.14 Lohn- und Sozialdumping-Bekämpfungsgesetz (LSD-BG)	21
	1.14.1 Geltungsbereich	21
	1.14.2 Arbeitsrechtliche Ansprüche	21
	1.14.3 Haftungsbestimmungen im LSD-BG	22
	1.14.4 Meldepflichten bei Entsendung oder Überlassung	22
	1.14.5 Bereithalten von SV-Unterlagen	22
	1.14.6 Bereithalten von Lohnunterlagen	23
	1.14.7 Ansprechpersonen für Behörden	23
	1.14.8 Strafbestimmungen	23
	1.14.9 Zusammenarbeit der Behörden	24
	1.14.10 Inkrafttreten	24
	1.15 Auftraggeberhaftung – Überblick	24
	1.15.1 Natürliche Personen ohne Dienstnehmer	24
	1.15.2 Haftungsbefreiende Anweisung für Auftragnehmer ohne Dienstgebernummer	25
	1.16 Nachbemessungen im GSVG – Verteilungsmöglichkeiten	26
	1.17 Verwaltungsverfahren in der Sozialversicherung	26
	1.18 Internationale Sozialversicherungsverhältnisse – Überblick	27
	1.19 Ausgesuchte (lohn)steuerliche Werte	27
	1.20 Familienbonus Plus	31
	1.21 Steuerfreie Einkünfte für Aushilfen	32
	1.22 Pendlerpauschale, Pendlerförderung und Pendlerverordnung	32
	1.23 Sachbezug für Wohnraum	33
	1.24 DB, DZ 2020	33
	1.25 SV-Beitragsveränderungen mit 1.1.2020	34
	Kap B – Systematische Darstellung des Beitragsrechts nach ASVG/GSVG/BSVG	34
	2.1 Sozialversicherungsrechtliche Beschäftigungsverhältnisse nach dem ASVG	34
	2.1.1 Die Prüfung der Versicherungspflicht mit dem „Zick-Zack-Kurs“	34
	2.1.2 Echter Dienstvertrag	36
	2.1.2.1 Gesetzestext	36
	2.1.2.2 Typisierende Merkmale des echten Dienstvertrages	36
	2.1.2.3 Familienhafte Mitarbeit in Betrieben	38
	2.1.2.4 Melde-, Beitrags- und Leistungsrecht für echte Dienstnehmer	39
	2.1.2.5 Der GmbH-Gesellschafter als Dienstnehmer	42
	2.1.2.6 Abfertigung Neu in der Administration	42
	2.1.2.7 Rückforderung zuviel bezahlter Versicherungsbeiträge	43
	2.1.3 Freier Dienstvertrag	43
	2.1.3.1 Gesetzestext	43
	2.1.3.2 Typisierende Merkmale freier Dienstverträge gem § 4 Abs 4 ASVG	44
	2.1.3.3 Weitere typisierende Merkmale	46
	2.1.3.4 Prüfungsreihenfolge	47
	2.1.3.5 Melde-, Beitrags- und Leistungsrecht für freie Dienstnehmer	47
	2.1.3.6 Freies Dienstverhältnis und Arbeitsrecht	50
	2.1.4 Geringfügige Beschäftigungsverhältnisse	51
	2.1.4.1 Relevanz des monatlich gebührenden Entgelts	51
	2.1.4.2 Unbefristetes Dienstverhältnis bzw für zumindest einen Monat vereinbartes Dienstverhältnis	52
	2.1.4.3 Dienstverhältnis ist kürzer als einen (Natural-)Monat vereinbart	52
	2.1.4.4 Fallweise (tageweise) Beschäftigte	52
	2.1.4.5 Überblick: Beurteilung geringfügiger Beschäftigungsverhältnisse	53
	2.1.4.6 Geringfügigkeit und freie Dienstnehmer	54
	2.1.4.7 Schwankender Arbeitsverdienst	55
	2.1.4.8 Entfall Lohnzettel SV („Beitragsgrundlagennachweis“)	56
	2.1.4.9 Pauschalbeitrag für Vollversicherte, die in geringfügigen Beschäftigungsverhältnissen stehen (§ 53a Abs 3 ASVG), Beitragsgrundlagenbildung	56
	2.1.4.10 Pauschalierte Dienstgeberabgabe (Dienstgeberabgabegesetz – DAG)	57
	2.1.4.11 Freiwillige Selbstversicherung für geringfügig Beschäftigte (§ 19a ASVG)	57
	2.1.4.12 MBGM für geringfügig Beschäftigte mit jährlicher Abrechnung	58
	2.1.4.13 Die „Spielarten“ der geringfügigen Beschäftigung (Übersicht)	59
	2.1.4.14 Geringfügig Beschäftigte im Arbeitsrecht	60
	2.1.4.15 Geringfügig Beschäftigte im Steuerrecht	60
	2.1.4.16 Die Geringfügigkeitsgrenze hat Bedeutung für ...	62
	2.1.5 Sonstige Bestimmungen im Beitrags- und Leistungsrecht im ASVG	63
	2.1.5.1 Dienstleistungsscheckgesetz (DLSG)	63
	2.1.5.2 SV-Beiträge und Lohnnebenkosten für ältere Arbeitnehmer	65
	2.1.5.3 Ferialpraktikanten nicht mehr vollversichert nach dem ASVG	66
	2.1.5.4 Zusatzbeitrag für mitversicherte Angehörige (auch für GSVG und BSVG)	66
	2.1.5.5 Service-Entgelt für e-card	67
	2.1.5.6 Respirofrist	67
	2.1.5.7 Lohnsummenverfahren (Selbstabrechnung)	68
	2.2 Das Beitragsrecht nach dem gewerblichen Sozialversicherungsgesetz (GSVG)	68
	2.2.1 Pflichtversicherte Personen	68
	2.2.1.1 Ausnahmen von der Versicherungspflicht	74
	2.2.1.2 Beginn und Ende der Pflichtversicherung	77
	2.2.1.3 Freiwillige Versicherungen im GSVG	78
	2.2.1.4 Gesellschaftsformen und ihre sozialversicherungsrechtliche Zuordnung	81
	2.2.1.5 Die Beitragsgrundlage im GSVG/FSVG	82
	2.2.1.6 Sonderfälle an Beitragsgrundlagen	84
	2.2.1.7 Beitragssätze	86
	2.2.1.8 Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge	87
	2.2.1.9 Vorschreibung der Sozialversicherungsbeiträge	87
	2.2.1.10 Sozialversicherungs-Zuordnungsgesetz	88
	2.2.1.11 Nachzahlung verjährter Pensionsversicherungsbeiträge	88
	2.2.1.12 Kompetenzcenter Auftraggeberhaftung	89
	2.2.1.13 Datenschutzgerechte Kommunikation	89
	2.2.1.14 SVS/SVB werden zur SVS	89
	2.2.2 Neue Selbständige	90
	2.2.2.1 Gesetzestext	90
	2.2.2.2 Allgemeines	90
	2.2.2.3 Die Besonderheit bei Neuen Selbständigen	90
	2.2.2.4 Typisierende Merkmale des Neuen Selbständigen	91
	2.2.2.5 Relevante Einkünfte iSd EStG	92
	2.2.2.6 Melde- und Beitragswesen	93
	2.2.2.7 Verschiedene Einzelfälle	98
	2.2.3 Abgrenzungsprobleme und Beurteilungsgrundsätze	99
	2.2.3.1 Problemfall des „erwerbstätigen“ Kommanditisten	99
	2.2.4 Zuschuss zur Entgeltfortzahlung aus der Unfallversicherung nach Unfällen ab 2003 und bei Krankheit ab 2005	99
	2.2.4.1 Zuschussberechtigte Betriebe	100
	2.2.4.2 Unterschiedliche Dienstnehmerzahl für Entgeltfortzahlungen vor dem 4.7.2018	100
	2.2.4.3 Höhe und Dauer des Zuschusses	100
	2.2.4.4 Differenzvergütung	101
	2.2.4.5 Antragstellung	101
	2.2.4.6 Auszahlung der Zuschüsse	102
	2.2.4.7 Rückforderung zu Unrecht geleisteter Zuschüsse und Differenzvergütungen	102
	2.2.5 Abfertigung für Selbständige – Selbständigenvorsorge	102
	2.2.5.1 Arbeitslosenversicherung für Selbständige	104
	2.2.6 Prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge	104
	2.3 Bäuerliche Sozialversicherung – Besonderheiten für bereits nach dem ASVG oder GSVG Pflichtversicherte (Nebenerwerbslandwirte)	105
	2.3.1 Pflichtversicherung und Versicherungsgrenzen	105
	2.3.2 Ausnahme von der bäuerlichen Krankenversicherung	107
	2.3.3 Die Beitragsgrundlage – Basis für die Beitragshöhe	107
	2.3.4 Monatliche Beitragsleistung	110
	2.3.5 Zusätzlich vom Finanzamt einzuhebende Beiträge	110
	2.3.6 Besonderheiten für Mehrfachversicherte	111
	2.3.7 Beitragsvorschreibung, Fälligkeit und Einzahlung	112
	2.3.8 Meldepflicht und Auskunftspflicht	112
	2.3.9 Selbständigenvorsorge für Landwirte	113
	2.3.10 Pflichtversicherung von bestimmten Gesellschaftern	113
	2.3.11 Einheitswerthauptfeststellung	113
	2.3.12 Unterschiede in der Beitragsberechnung zwischen BSVG und GSVG	115
	Kap C – Spezielle Berufsgruppen und deren beitragsrechtliche Beurteilung nach ASVG/GSVG/BSVG	116
	3.1 GmbH-Gesellschafter(-Geschäftsführer)	116
	3.1.1 Überblick	116
	3.1.2 Pflichtversicherung nach dem ASVG	117
	3.1.3 Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 3 GSVG („normale“ GSVG-Versicherung)	118
	3.1.4 Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 4 GSVG (Neuer Selbständiger)	118
	3.1.5 Pflichtversicherung nach dem ASVG oder GSVG? – Ein Kostenvergleich	119
	3.1.6 Geschäftsführer und IESG-Zuschlag	120
	3.1.7 Steuerliche Konsequenzen der Beteiligungshöhe	120
	3.1.8 DB-, DZ- und KommSt-Pflicht für Gesellschafter(-Geschäftsführer)	120
	3.1.8.1 GmbH-Gesellschafter(-Geschäftsführer) ohne DB- und KommSt-Pflicht	120
	3.1.8.2 Wie sind der Freibetrag und die Freigrenze bei DB und DZ (und Kommunalsteuer) bei aperiodischer Auszahlung oder Buchung der vereinbarten GF-Bezüge (§ 41 Abs 4 letzter Satz FLAG 1967) zu berücksichtigen?	121
	3.1.9 Pkw-Sachbezug für den Gesellschafter-Geschäftsführer, der nicht Dienstnehmer ist	121
	3.1.10 Optimierung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge	122
	3.2 Gesellschafter von Personengesellschaften	123
	3.2.1 Kommanditisten	123
	3.2.1.1 Sozialversicherungspflicht für Kommanditisten	124
	3.2.2 Übersicht über Versicherungsverhältnisse von Personengesellschaftern	125
	3.3 Sportler und Trainer	126
	3.3.1 Steuer- und beitragsfreie Reiseaufwandsentschädigungen	126
	3.3.2 ÖSV-Trainer und ÖSV-Schisportler	127
	3.3.3 Schilehrer	127
	3.3.4 Steuerliche Behandlung von Einkünften von Sportlern	127
	3.3.5 Ermittlung der SV-Beitragsgrundlage bei Sportlerpauschalierung	128
	3.4 Künstler und Kunstschaffende	128
	3.4.1 Die Sozialversicherung der Künstler	128
	3.4.1.1 Ausnahmen in der Pensionsversicherung	128
	3.4.1.2 Die Beitragsgrundlage im Falle von (Alt-)Tantiemen	128
	3.4.1.3 Das Künstlersozialversicherungs-Fondsgesetz (K-SVFG)	128
	3.4.2 Versicherungspflicht der Künstler bis 31.12.2000 und Übergangsregelung	130
	3.4.3 Künstler und (freier) Dienstvertrag	130
	3.4.4 Sonderfall Architekten	131
	3.4.5 Steuerliche Behandlung von Einkünften von Künstlern und Schriftstellern – Pauschalierungsmöglichkeit	131
	3.5 Lehrende und Vortragende	131
	3.5.1 Hauptberufliche Tätigkeit	132
	3.5.2 Folgen der Einstufung von Vortragenden iSd § 25 Abs 1 Z 5 EStG	133
	3.5.3 Nebenberuflich Vortragende und Lehrende	134
	3.5.4 Tabellarische Übersicht	140
	3.6 Freie Berufe und Sozialversicherung – Opting Out Problematik	141
	3.6.1 Seinerzeitige Opting-Out-Entscheidungen der Freiberufler	141
	3.6.2 Opting-Out	143
	3.6.2.1 Dreifache Wahlmöglichkeit	143
	3.6.2.2 Nur zweifache Wahlmöglichkeit	144
	3.6.2.3 Beitragsgrundlage	144
	3.6.3 Administration des Wahlrechts	145
	3.6.4 Pro und Contra Privatversicherung – GSVG – ASVG	145
	3.6.5 Gruppenkrankenversicherungsvertrag (GKVV)	145
	3.6.5.1 Prämie als Betriebsausgabe	145
	3.6.5.2 Ende des Gruppenvertrages (GV)	146
	3.6.6 Zusammentreffen von freiberuflicher Tätigkeit und weiterer krankenversicherungspflichtiger Erwerbstätigkeit – Mehrfachversicherung iSd § 14b GSVG	146
	3.6.7 Sonderfall – Antrag auf Kinderbetreuungsgeld und Opting-Out-Problematik	148
	3.6.8 Sonderfall des Zivilingenieurs	148
	3.6.8.1 Mitglieder der Kammer, die bildende Künstler waren/sind	148
	3.6.8.2 Verlängerung des Opting-Out	148
	3.6.8.3 Einbeziehung der Ziviltechniker in die PV nach dem FSVG	148
	3.6.9 Pflichtkrankenversicherung zur SV-Pension	149
	3.6.9.1 Bezieher einer ASVG-Pension	149
	3.6.9.2 Bezieher einer GSVG-Pension	149
	3.6.10 Leistungsvergleich GKVV und gesetzliche Krankenversicherung	150
	3.7 Berufsgruppen-ABC in tabellarischer Übersicht	151
	Kap D – Auszüge aus dem Leistungsrecht nach dem ASVG/GSVG/BSVG	171
	4.1 Pensionsversicherung	171
	4.1.1 Allgemeines Pensionsgesetz (APG) und Pensionskonto	171
	4.1.2 Die derzeit möglichen Pensionsarten	175
	4.1.2.1 Regelalterspension	175
	4.1.2.2 Vorzeitige Alterspension bei langer Versicherungsdauer	177
	4.1.2.3 „Korridorpension“ nach APG	177
	4.1.2.4 Schwerarbeitspension	179
	4.1.2.5 Schwerarbeitspension nach APG	179
	4.1.2.6 Invaliditäts-, Berufsunfähigkeits- bzw Erwerbsunfähigkeitspension	180
	4.1.2.7 Weitere Faktoren für die Pensionsberechnung	181
	4.1.2.8 Übersicht über die Pensionsarten	189
	4.2 Krankenversicherung	191
	4.2.1 Optionsmöglichkeiten für Sach- und Geldleistungsberechtigte im GSVG	191
	4.2.2 Flexible Gestaltung des Kostenanteils	193
	4.2.3 Bewilligungsvorschriften bei Heilmitteln	194
	4.2.4 Die SVA bzw SVS als Gesundheitsversicherung	195
	4.2.5 Mehrfachversicherungen in der Sozialversicherung	196
	4.3 Das Kinder(betreuungs)geld für alle	198
	4.3.1 Einführung	198
	4.3.2 Leistungen und deren Höhe	199
	4.3.3 Anspruchsvoraussetzungen	202
	4.3.4 Bezugsbeginn und Anspruchsdauer	203
	4.3.5 Ruhen des Anspruches auf KBG	204
	4.3.6 Sozialversicherungsrechtliche Auswirkungen	204
	4.3.7 Zuverdienstgrenze – Welche Einkünfte sind maßgeblich?	204
	4.3.8 Auszug an maßgeblichen Einkünften (abgestimmt mit dem BMF):	208
	4.4 Rezeptgebührenobergrenze	210
	Kap E – Tabellen, Übersichten	211
	5.1 Werte aus dem ASVG, GSVG und FSVG	211
	5.2 Beiträge für „normale“ GSVG-Pflichtversicherte	212
	5.3 Beiträge für „Neue Selbständige“	213
	5.4 Die Sozialversicherungsbeitragssätze und Leistungen	214
	5.5 ASVG-Beitragssätze	215
	5.6 Veränderliche Werte im Beitrags- und Pensionsrecht	216
	5.7 Veränderliche Werte in der Krankenversicherung	217
	5.8 Übersicht möglicher freiwilliger (Kranken-)Versicherungen	218
	5.9 Personenkreis der in der Krankenversicherung mitversicherten Angehörigen	220
	5.10 Leistungs-Vergleich in der Krankenversicherung für 2020	221
	5.11 Leistungsrecht der GSVG-Krankenversicherung	225
	5.12 Gegenüberstellung: Echter/freier Dienstvertrag (ASVG) – Neuer Selbständiger/Gewerbetreibender (GSVG)	227
	5.13 Sozialversicherungsbeiträge im Steuerrecht	228
	5.14 Formular zur händischen Berechnung der GSVG-Beiträge	231
	5.15 Darstellung eines Pensionskontos	232
	5.16 Ausgesuchte Grenzen im Steuer- und Sozialversicherungsrecht 2020	233
	5.17 Internetadressen	234
	Gesetzes-/Paragrafenverzeichnis	236
	Stichwortverzeichnis	241

Sozialversicherung 2020 (Ausgabe Österreich) - für alle Erwerbstätigen

von: Alexander Hofer, Wolfgang Seidl, Paul Tschuffer

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