Steuerberaterinformation / Klienteninformation 2020 (Ausgabe Österreich)
von: Edlbacher, Grabenwarter, Hofer, Hubmann, Kermann, Maier, Philipp, Puchinger, Rindler, Seidl, Weinzie
dbv Verlag, 2020
ISBN: 9783704121257
Sprache: Deutsch
334 Seiten, Download: 6934 KB
Format: PDF, auch als Online-Lesen
geeignet für:
| Titelseite | 1 | ||
| Impressum | 2 | ||
| Vorwort | 3 | ||
| Gesamtübersicht | 4 | ||
| Benützungs-Wegweiser durch den Inhalt | 6 | ||
| Wichtige Änderungen in Kürze | 8 | ||
| Kap 1 - Für alle Steuerzahler | 11 | ||
| Inhaltsverzeichnis | 10 | ||
| 1.1 Die Einkommensteuer für natürliche Personen | 11 | ||
| 1.2 Familienbeihilfe und Familienlastenausgleichsgesetz (FLAG) | 13 | ||
| 1.2.1 Die Familienbeihilfe 2020 | 13 | ||
| 1.2.2 Mehrkindzuschlag (§ 9 FLAG, § 9a FLAG) | 14 | ||
| 1.2.3 Familienbonus plus | 14 | ||
| Kap 2 - Für Arbeitnehmer und Lohnbüros | 15 | ||
| Inhaltsverzeichnis | 15 | ||
| 2.1 Wichtige Gesetze und Verordnungen | 17 | ||
| 2.2 Einkommensteuer (Lohnsteuer) | 17 | ||
| 2.2.1 Einkommensteuertarif ab 2016 | 17 | ||
| 2.2.2 Steuerfreie Einkünfte für Aushilfen | 17 | ||
| 2.2.3 Absetz- und Freibeträge | 18 | ||
| 2.2.4 Familienbonus Plus ab 2019 | 19 | ||
| 2.2.5 Pendlerförderung und Pendlerverordnung | 19 | ||
| 2.2.6 Sachbezugswerte bei privater Nutzung von Kfz durch Dienstnehmer | 20 | ||
| 2.2.7 Sachbezugsbewertung für Wohnraumüberlassung | 21 | ||
| 2.2.8 Übrige Sachbezugswerte | 22 | ||
| 2.2.9 Reisekostenersätze und Kilometergeld | 22 | ||
| 2.2.10 Sonstige Änderungen durch das StRefG 2020 | 22 | ||
| 2.2.11 Überblick: Harmonisierung von SV- und Steuerrecht | 23 | ||
| 2.2.12 Sonstige Änderungen durch das Steuerreformgesetz 2015/2016 | 24 | ||
| 2.2.13 Mitarbeiterbeteiligungsstiftung ab 2018 | 24 | ||
| 2.2.14 Einkommensteuererklärungspflicht | 24 | ||
| 2.3 Wichtiges zum Dienstgeberbeitrag (DB), Zuschlag zum DB(DZ) sowie zur Kommunalsteuer (KommSt) | 25 | ||
| 2.3.1 Dienstgeberbeitrag (DB) | 25 | ||
| 2.3.2 Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (DZ = KU II) | 25 | ||
| 2.3.3 Kommunalsteuer (KommSt) | 25 | ||
| 2.4 Wichtiges zum Sozialversicherungsrecht | 26 | ||
| 2.4.1 SV-Werte 2020 | 26 | ||
| 2.4.2 Definition der Geringfügigkeit iSd ASVG | 26 | ||
| 2.4.3 Monatliche Beitragsgrundlagenmeldung seit 1.1.2019 | 26 | ||
| 2.4.4 Harmonisierung von Steuer- und SV-Recht | 28 | ||
| 2.4.5 Beitragspflicht zum BMSVG beim selben Arbeitgeber | 29 | ||
| 2.4.6 Lohnnebenkosten bei älteren Arbeitnehmern | 29 | ||
| 2.4.7 Sanktionen bei Meldepflichtverletzungen (Beitrags- und Säumniszuschläge ab 1.1.2019) | 30 | ||
| 2.4.8 Zusammenlegung der Sozialversicherungsträger ab 1.1.2020 | 30 | ||
| 2.4.9 Sozialversicherungszuordnungsgesetz – SV-ZG | 31 | ||
| 2.4.9.1 Neues Verfahren für die Versicherungszuordnung (§ 412a ASVG) | 31 | ||
| 2.4.9.2 Neuzuordnung gem § 412b ASVG | 32 | ||
| 2.4.9.3 Vorabprüfung bei Neuanmeldung gem § 412d ASVG | 33 | ||
| 2.4.9.4 Versicherungszuordnungsprüfung auf Antrag gem § 412e ASVG | 33 | ||
| 2.4.9.5 Inkrafttreten | 34 | ||
| 2.5 Wichtige arbeitsrechtliche Änderungen seit 2016 | 34 | ||
| 2.5.1 Lohn- und Sozialdumping-Bekämpfungsgesetz (LSD-BG) | 34 | ||
| 2.5.2 Arbeitsrechtsänderungsgesetz 2015 | 34 | ||
| 2.5.2.1 Maßnahmen bei Vertragsklauseln (seit 1.1.2016) | 34 | ||
| 2.5.2.2 Maßnahmen bei Arbeitszeiten (seit 1.1.2016) | 35 | ||
| 2.5.2.3 Änderungen des Mutterschutzgesetz 1979 bzw Väter-Karenzgesetz | 35 | ||
| 2.5.3 Angleichung Arbeiter und Angestellte | 35 | ||
| 2.5.4 Weitere Änderungen seit 2018 | 36 | ||
| 2.6 Arbeitsrechtliche Änderungen ab 2020 und 2021 | 37 | ||
| 2.7 Internationale Sozialversicherungsverhältnisse | 37 | ||
| 2.7.1 Persönlicher Geltungsbereich | 37 | ||
| 2.7.2 Sachlicher Geltungsbereich | 38 | ||
| 2.7.3 Entsendung | 38 | ||
| 2.7.4 Formulare | 39 | ||
| 2.7.5 Mehrfache Erwerbstätigkeiten | 39 | ||
| 2.8 Kinderbetreuungsgeld – Nachweis der Zuverdienstgrenze | 40 | ||
| 2.9 Wichtige Werte aus der Sozialversicherung | 41 | ||
| 2.9.1 Beitragssätze ab 1.1.2020 | 41 | ||
| 2.9.2 Die Sozialversicherungsbeitragssätze und Leistungen | 42 | ||
| 2.9.3 Werte aus dem ASVG, GSVG und FSVG | 43 | ||
| 2.9.4 Prüfung der Versicherungspflicht mit dem „Zick-Zack-Kurs“ | 44 | ||
| 2.9.5 Gegenüberstellung: Echter/freier Dienstvertrag (ASVG) – Neuer Selbständiger/Gewerbetreibender (GSVG) | 45 | ||
| 2.9.6 Beiträge für „Neue Selbständige“ (§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG) | 46 | ||
| 2.9.7 Beiträge für „normale“ GSVG-Pflichtversicherte (§ 2 Abs 1 Z 1 – 3 GSVG) | 47 | ||
| 2.9.8 Veränderliche Werte im Beitrags- und Pensionsrecht | 48 | ||
| Kap 3 - Für Unternehmer und Unternehmen | 49 | ||
| Inhaltsverzeichnis | 49 | ||
| Kap 3a - Änderungen in der Einkommensteuer | 53 | ||
| 3.1 Einkommensteuergesetz (EStG 1988) | 53 | ||
| 3.1.1 Änderungen der Gewinnermittlungsvorschriften | 53 | ||
| 3.1.2 Übriges Einkommensteuerrecht | 54 | ||
| 3.1.3 Für Unternehmer wichtige Änderungen in den ESt-Richtlinien | 57 | ||
| 3.1.4 Für Unternehmer wichtige Erlässe zum EStG (unvollständige Auswahl) | 58 | ||
| 3.1.5 Für Unternehmer wichtige VwGH- und VfGH-Erkenntnisse (unvollständige Auswahl) | 59 | ||
| Kap 3b - Änderungen in der Umsatzsteuer | 62 | ||
| 3.2 Umsatzsteuergesetz (UStG 1994) | 62 | ||
| 3.2.1 Gesetzliche Änderungen | 62 | ||
| 3.2.1.1 Steuerreformgesetz 2020 | 62 | ||
| 3.2.1.2 Abgabenänderungsgesetz 2020 | 63 | ||
| 3.2.2 Wichtige EU-Rechtsakte | 65 | ||
| 3.2.3 Rechtsprechung des EuGH | 65 | ||
| 3.2.4 Wichtiges aus der Rechtsprechung österreichischer Gerichte | 72 | ||
| 3.2.5 Änderung der Umsatzsteuerrichtlinien | 82 | ||
| Kap 3c - Änderungen in der Körperschaftsteuer | 84 | ||
| 3.3 Körperschaftsteuergesetz | 84 | ||
| 3.3.1 Änderungen des KStG | 84 | ||
| 3.3.1.1 StRefG 2020 – Mittelstandsfinanzierungsgesellschaften | 84 | ||
| 3.3.1.2 StRefG 2020 – Zins- und Lizenzabzugsverbot bei verbundenen Körperschaften | 84 | ||
| 3.3.1.3 StRefG 2020 – Sonderregelungen für „hybride Gestaltungen“ | 84 | ||
| 3.3.2 Für Unternehmer wichtige Erlässe zum KStG (unvollständige Auswahl) | 84 | ||
| Kap 3d - Übersicht Pauschalierungen für ESt + USt | 88 | ||
| 3.4 Die Pauschalierung im Einkommen- und Umsatzsteuerrecht | 88 | ||
| 3.4.1 Einleitung | 88 | ||
| 3.4.2 Neuerungen und Klarstellungen | 88 | ||
| 3.4.3 Tabellarische Übersicht der Pauschalierungsarten für die Einkommensteuer (Teil 1) | 92 | ||
| Tabellarische Übersicht der Pauschalierungsarten für die Einkommensteuer (Teil 2) | 95 | ||
| 3.4.4 Tabellarische Übersicht der Pauschalierungsarten für die Umsatzsteuer | 97 | ||
| 3.4.5 Durchschnittssätze für die Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft | 100 | ||
| Kap 3e - Änderungen zum Umgründungssteuerrecht | 103 | ||
| 3.5 Umgründungssteuergesetz | 103 | ||
| 3.5.1 Änderungen des Umgründungssteuergesetzes und verwandter Gesetze | 103 | ||
| 3.5.2 Wichtige Änderungen in den Umgründungssteuerrichtlinien 2002 | 103 | ||
| 3.5.3 Sonstige wichtige Erlässe zum UmgrStG | 103 | ||
| 3.5.4 Für Unternehmer wichtige BFG-, VwGH- und VfGH-Erkenntnisse | 103 | ||
| Kap 3f - Unternehmensrechtliche Bilanzierung | 105 | ||
| 3.6 Bilanzierung nach dem Unternehmensrecht (UGB) | 105 | ||
| 3.6.1 Allgemeines: Inkrafttreten, Größenklassen, Offenlegung | 105 | ||
| 3.6.2 Wesentliche Vorschriften bei Ansatz und Bewertung von ausgewählten Bilanzposten | 108 | ||
| 3.6.3 Anhang und Lagebericht | 111 | ||
| 3.6.4 Konzernabschluss und Rechnungslegung von Vereinen | 112 | ||
| 3.6.5 Sonstige wesentliche Vorschriften des UGB (Kodifizierung der Bilanzierungsgrundsätze | 114 | ||
| 3.6.6 Latente Steuern und Checkliste MWR | 115 | ||
| 3.6.6.1 Gegenüberstellung Unternehmensrechtliche und steuerrechtliche Ansätze | 117 | ||
| 3.6.6.2 Checkliste für die Mehr-Weniger-Rechnung 2019 | 119 | ||
| 3.6.7 Anti-Gold-Plating-Gesetz 2019 | 121 | ||
| 3.6.8 AFRAC Stellungnahmen und Fachgutachten der Kammer | 122 | ||
| Kap 3g - Abgabenordnung | 127 | ||
| 3.7 Änderungen im Abgabenverfahrensrecht im Jahr 2019 | 127 | ||
| 3.7.1 Änderungen der Bundesabgabenordnung | 127 | ||
| 3.7.1.1 Große Umstellung bei den Finanzämtern ab 1.7.2020 | 127 | ||
| 3.7.1.2 Lastschriftverkehr ab 2019 auch bei der Finanzverwaltung möglich | 127 | ||
| 3.7.1.3 eZustellung ab 1.1.2020 | 127 | ||
| 3.7.2 Wichtige Erlässe zum Verfahrensrecht (unvollständige Auswahl) | 128 | ||
| 3.7.2.1 Homeoffice als Betriebsstätte (EAS 3415) | 128 | ||
| 3.7.2.2 Änderung des Erlasses über die Rückzahlung österreichischer Abzugssteuern | 128 | ||
| 3.7.2.3 Stundungszinsen & Co | 128 | ||
| 3.7.2.4 Information WiEReG | 128 | ||
| 3.7.2.5 Information zu Verständigungs- und Schiedsverfahren | 128 | ||
| 3.7.3 Wichtige BFG-, VwGH- und VfGH-Erkenntnisse (unvollständige Auswahl) | 129 | ||
| 3.7.3.1 Prüfungsauftrag gem § 299 BAO bekämpfbar | 129 | ||
| 3.7.3.2 Missbrauch gem § 22 BAO | 129 | ||
| 3.7.3.3 Hauptwohnsitz gem § 26 BAO | 129 | ||
| 3.7.3.4 Elektronische Zustellung und Wohnsitzwechsel | 129 | ||
| 3.7.3.5 Schätzungsbefugnis anhand des Hefeverbrauches | 130 | ||
| 3.7.3.6 Schätzungsbefugnis und Sicherheitszuschlag | 130 | ||
| 3.7.3.7 Gelöschte Ltds und Verfahrensrecht | 130 | ||
| 3.7.3.8 E-Mail nicht beachtenswert | 130 | ||
| 3.7.3.9 Fehlende Vollmachtsbekanntgabe | 130 | ||
| 3.7.3.10 Bescheidadressat und Nichtbescheid | 130 | ||
| Kap 4 - Für Kapitalanleger und Sparer | 131 | ||
| Inhaltsverzeichnis | 131 | ||
| 4.1 Besteuerung von Kapitalvermögen im Privatvermögen | 132 | ||
| 4.1.1 Einkünfte aus der Überlassung von Kapital (Zinsen, Dividenden) | 132 | ||
| 4.1.2 Realisierte Wertsteigerungen und Einkünfte aus Derivaten | 132 | ||
| 4.1.3 Besteuerung von Lebensversicherungsverträgen in Österreich | 135 | ||
| 4.1.4 Kryptowährungen | 137 | ||
| 4.1.5 Übersicht Besteuerung von Zinsprodukten, Indexzertifikaten und Derivatenim Privatvermögen | 138 | ||
| 4.1.6 Übersicht Besteuerung von Beteiligungen im Privatvermögen | 140 | ||
| 4.1.7 Übersicht steuerlich begünstigte Spar- und Anlageformen | 141 | ||
| 4.2 Besteuerung von Anteilen an Investmentfonds | 141 | ||
| 4.2.1 Grundsätze der Besteuerung von Investmentfondsanteilen | 141 | ||
| 4.2.2 Die Besteuerung der Fondserträge beim Steuersubjekt | 142 | ||
| 4.2.3 Nachweis der steuerpflichtigen Erträge | 145 | ||
| 4.2.4 Immobilien-Investmentfonds | 145 | ||
| 4.2.5 Die Auswirkungen des AIFMG auf die Fondsbesteuerung | 146 | ||
| 4.3 OECD Common Reporting Standard | 147 | ||
| 4.4 Beschränkt steuerpflichtige Zinserträge | 148 | ||
| 4.5 Die österreichische Privatstiftung | 149 | ||
| 4.5.1 Wie funktioniert eine Privatstiftung? | 149 | ||
| 4.5.2 Grundzüge der Besteuerung der Privatstiftung | 150 | ||
| 4.5.2.1 Stiftungseingangssteuer | 150 | ||
| 4.5.2.2 Körperschaftsteuerpflicht der Privatstiftung | 151 | ||
| 4.5.2.3 Besteuerung von Zuwendungen an Begünstigte | 151 | ||
| 4.6 Das Steuerabkommen Österreich – Liechtenstein | 152 | ||
| 4.6.1 Regularisierung der Vergangenheit | 152 | ||
| 4.6.2 Zukünftige Besteuerung | 152 | ||
| 4.6.3 Die künftige Besteuerung einer intransparenten Stiftung | 153 | ||
| 4.6.3.1 Eingangssteuer für Vermögensdotierungen an liechtensteinische Stiftungen | 153 | ||
| 4.6.3.2 Besteuerung von Zuwendungen | 153 | ||
| Kap 5 - Spezialthema | 154 | ||
| Inhaltsverzeichnis | 154 | ||
| 5.1 GmbH-Gesellschafter(-Geschäftsführer) | 155 | ||
| 5.1.1 Überblick | 155 | ||
| 5.1.2 Pflichtversicherung nach dem ASVG | 156 | ||
| 5.1.3 Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 3 GSVG („normale“ GSVG-Versicherung) | 157 | ||
| 5.1.4 Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 4 GSVG (Neuer Selbständiger) | 157 | ||
| 5.1.5 Pflichtversicherung nach dem ASVG oder GSVG? – Ein Kostenvergleich | 158 | ||
| 5.1.6 Geschäftsführer und IESG-Zuschlag | 159 | ||
| 5.1.7 Steuerliche Konsequenzen der Beteiligungshöhe | 159 | ||
| 5.1.8 DB-, DZ- und KommSt-Pflicht für Gesellschafter(-Geschäftsführer) | 159 | ||
| 5.1.8.1 GmbH-Gesellschafter(-Geschäftsführer) ohne DB- und KommSt-Pflicht | 159 | ||
| 5.1.8.2 Berücksichtigung von Freibetrag und Freigrenze bei DB und DZ (und Kommunalsteuer) bei aperiodischer Auszahlung oder Buchung der vereinbarten GF-Bezüge | 160 | ||
| 5.1.9 Pkw-Sachbezug für den Gesellschafter-Geschäftsführer, der nichtDienstnehmer ist | 160 | ||
| 5.1.10 Optimierung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge | 161 | ||
| Kap 6 - Änderungen in den Steuergesetzen im Überblick 2017 – 2020 | 163 | ||
| Inhaltsverzeichnis | 163 | ||
| 6.1 Einkommensteuergesetz Gewinnermittlungsvorschriften (§§ 4 - 14 EStG 1988) | 166 | ||
| 6.2 Einkommensteuer übrige Vorschriften | 182 | ||
| 6.2.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 17 und § 21 EStG) | 182 | ||
| 6.2.2 Einkünfte aus selbständiger Arbeit und aus Gewerbebetrieb (§§ 17, 20, 22 24 EStG) | 183 | ||
| 6.2.2.1 Pauschalierungsmöglichkeiten | 183 | ||
| 6.2.2.2 Nicht abzugsfähige Aufwendungen (§ 20 EStG) | 186 | ||
| 6.2.2.3 Stipendien als selbständige Einkünfte (§ 22 Z 1 lit a EStG) | 188 | ||
| 6.2.2.4 Freiberufliche Vertetungsärzte als selbständige Einkünfte (§ 22 Z 1 lit b EStG) | 188 | ||
| 6.2.2.5 Kfz-Sachbezug bei wesentlich beteiligten Gesellschafter-Geschäftsführern (§ 22 Z 2 EStG) | 189 | ||
| 6.2.2.6 Verluste bei kapitalistischen Mitunternehmern mit beschränkter Haftung (§ 23a und § 124b Z 290 EStG) | 189 | ||
| 6.2.2.7 Veräußerungsgewinne (§ 24 EStG) | 189 | ||
| 6.2.2.8 Halber Durchschnittssteuersatz | 189 | ||
| 6.2.2.9 Betriebsübergabe gegen Rente (§§ 18, 20, 29 EStG) | 190 | ||
| 6.2.2.10 Besteuerung bei nicht verrechneten Verlustvorträgen (§ 117 Abs 7 EStG) | 191 | ||
| 6.2.2.11 Gewinne aus Schulderlass (§§ 2 und 36 EStG) | 191 | ||
| 6.2.2.12 Forschungsprämie (§ 108c EStG) | 191 | ||
| 6.2.2.13 Steuerbegünstigung für die Anschaffung oder Umrüstung von Registrierkassen (§ 124b Z 296 EStG) | 192 | ||
| 6.2.3 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§§ 3, 15, 17, 41, 47 92 EStG) | 192 | ||
| 6.2.3.1 Steuerbefreite Stipendien (§ 3 Abs 1 Z 3 lit f EStG) | 192 | ||
| 6.2.3.2 Steuerfreie Beihilfen der Innovationsstiftung (§ 3 Abs 1 Z 3 lit g EStG) | 192 | ||
| 6.2.3.3 Steuerfreie Beihilfen (§ 3 Abs 1 Z 4 ff EStG) | 193 | ||
| 6.2.3.4 Montageprivileg (§ 3 Abs 1 Z 10 EStG) | 193 | ||
| 6.2.3.5 Steuerfreiheit von Aushilfskräften (§ 3 Abs 1 Z 11 lit a und § 124b Z 310 EStG) | 194 | ||
| 6.2.3.6 Gesundheitsförderung/Prävention (§ 3 Abs 1 Z 13 lit a EStG) | 194 | ||
| 6.2.3.7 Zuschüsse des Arbeitgebers für Kinderbetreuung (§ 3 Abs 1 Z 13 lit b EStG) | 194 | ||
| 6.2.3.8 Betriebsveranstaltungen und Sachzuwendungen (§ 3 Abs 1 Z 14 EStG) | 194 | ||
| 6.2.3.9 Zuwendungen für Zukunftssicherung (§ 3 Abs 1 Z 15 lit a EStG) | 195 | ||
| 6.2.3.10 Mitarbeiterbeteiligungen (§ 3 Abs 1 Z 15 lit b EStG) | 195 | ||
| 6.2.3.11 Mitarbeiterbeteiligungsstiftungen (§ 3 Abs 1 Z 15 lit c EStG) | 195 | ||
| 6.2.3.12 Freiwillige Zuwendungen zur Beseitigung von Katastrophenschäden (§ 3 Abs 1 Z 16 EStG) | 195 | ||
| 6.2.3.13 Steuerfreie Trinkgelder (§ 3 Abs 1 Z 16 lit a EStG) | 195 | ||
| 6.2.3.14 Steuerfreie Reiseaufwandsentschädigungen (§ 3 Abs 1 Z 16 lit b EStG) | 195 | ||
| 6.2.3.15 Steuerfreie Essensbons (§ 3 Abs 1 Z 17 EStG) | 196 | ||
| 6.2.3.16 Zuwendungen für Begräbniskosten (§ 3 Abs 1 Z 19 EStG) | 196 | ||
| 6.2.3.17 Mitarbeiterrabatte (§ 3 Abs 1 Z 21 EStG) | 196 | ||
| 6.2.3.18 Beschäftigungsbonus (§ 3 Abs 1 Z 35 EStG) | 196 | ||
| 6.2.3.19 Steuerfreiheit von Stiftungszuwendungen (§ 3 Abs 1 Z 36 EStG) | 197 | ||
| 6.2.3.20 Sachbezüge (§ 15 EStG) | 197 | ||
| 6.2.3.21 Werbungskosten (§ 16 EStG) | 199 | ||
| 6.2.4 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§§ 16, 28, 116 EStG) | 208 | ||
| 6.2.4.1 AfA Gebäude (§ 16 Abs 1 Z 8 und Z 9 EStG) | 208 | ||
| 6.2.4.2 Instandsetzungen, nicht regelmäßig anfallende Instandhaltungen und außergewöhnliche Aufwendungen (§ 28 Abs 2 EStG) | 209 | ||
| 6.2.5 Einkünfte aus Kapitalvermögen (§§ 27 und 27a EStG) | 210 | ||
| 6.2.6 Sonstige Einkünfte (§§ 29 31 EStG) | 214 | ||
| 6.2.7 Sonderausgaben (§ 18 EStG) | 218 | ||
| 6.2.8 Außergewöhnliche Belastung (§§ 34 und 35 EStG) | 222 | ||
| 6.2.9 Einkommensteuertarif (§ 33 EStG) | 224 | ||
| 6.2.10 Ermäßigung der Progression, Sondergewinne (§ 37 EStG) | 228 | ||
| 6.2.11 Abzugsteuer Leitungsrechte (§§ 107 und 124b Z 334 EStG) ab 2019 | 229 | ||
| 6.2.12 Prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge (§§ 108g 108i EStG) | 229 | ||
| 6.3 Körperschaftsteuer (GmbH, AG, Verein, Stiftung) | 230 | ||
| 6.4 Bundesabgabenordnung (BAO) | 249 | ||
| 6.5 Umsatzsteuer (UStG 1994) | 252 | ||
| 6.6 Normverbrauchsabgabe (NoVAG) | 268 | ||
| 6.7 Versicherungssteuer (VersStG) | 270 | ||
| 6.9 Autobahnvignette (Bundesstraßen-Mautgesetz 2002 (BStMG), BGBl I 109/2002) | 273 | ||
| 6.10 Kommunalsteuer (KommStG 1993) | 274 | ||
| 6.11 Dienstgeberbeitrag (FLAG) | 274 | ||
| 6.12 Kammerumlagen (WKG) | 274 | ||
| 6.13 Energieabgaben (ElAbgG, ErdgasAbgG, KohleAbgG, EnAbgVergG) | 275 | ||
| 6.14 Neugründungsförderungsgesetz (NeuFöG) | 276 | ||
| 6.15 Werbeabgabegesetz (WerbAbgG) (BGBl I 29/2000) | 276 | ||
| 6.16 Weitere Änderungen im Einkommensteuergesetz (EStG) (soweit nicht eingearbeitet) | 277 | ||
| 6.17 Weitere Änderungen im Körperschaftsteuergesetz (KStG) (soweit nicht eingearbeitet) | 279 | ||
| 6.18 Weitere Änderungen im Umsatzsteuergesetz (UStG) (soweit nicht eingearbeitet) | 280 | ||
| 6.19 Änderungen im Grunderwerbsteuergesetz und bei der Grundbucheintragungsgebühr | 280 | ||
| 6.20 Änderungen im Umgründungssteuergesetz | 281 | ||
| 6.21 Änderungen in der Bundesabgabenordnung (soweit nicht eingearbeitet) | 283 | ||
| 6.22 Änderungen im Finanzstrafgesetz (soweit nicht eingearbeitet) | 284 | ||
| 6.23 Änderungen im Investmentfondsgesetz (soweit nicht eingearbeitet) | 285 | ||
| 6.24 Kontenregister- und Konteneinschaugesetz (BGBl I 116/2015) | 285 | ||
| 6.25 Kapitalabfluss-Meldegesetz (BGBl I 116/2015) | 285 | ||
| 6.26 Wirtschaftliche Eigentümer Registergesetz (BGBl I 136/2017) | 286 | ||
| 6.27 Steuerrechtliche Sonderregelungen für Ausgliederungen von Aufgaben der Körperschaftenöffentlichen Rechts (Artikel 34 des Budgetbegleitgesetzes 2001) (BGBl I 5/2013) | 287 | ||
| 6.28 Verrechnungspreisdokumentationsgesetz (VPDG | 287 | ||
| 6.29 Investitionszuwachsprämie ab 2017 (KMU-Förderungsgesetz | 288 | ||
| 6.30 Stabilitätsabgabegesetz (StabAbgG | 288 | ||
| 6.31 Beschäftigungsbonus ab 2017 (BGBl I 83/2017) | 288 | ||
| 6.32 Gebührengesetz (GebG | 289 | ||
| 6.33 Familienbeihilfe (FLAG | 289 | ||
| 6.34 Flugabgabegesetz (FlugAbgG | 289 | ||
| 6.35 Kinderbetreuungsgeld (BGBl I 103/2001 idF BGBl I 53/2016) | 289 | ||
| 6.36 Legal Entity Identifier (VO der EU 600/2014 über Märkte für FinanzinstrumenteMiFIR) | 290 | ||
| 6.37 Vereinfachte GmbH-Gründung ab 1.1.2018 (Deregulierungsgesetz 2017 | 290 | ||
| 6.38 Sozialversicherungs-Zuordnungsgesetz 2017 (SV-ZG | 290 | ||
| 6.39 Insolvenzrechtsänderungsgesetz 2017 (IRÄG 2017 | 291 | ||
| 6.40 Gesetz über die Zusammenführung der Prüfungsorganisationen der Finanzverwaltung und Sozialversicherung (ZPFSG | 291 | ||
| 6.41 Änderungen der Gewerbeordnung (BGBl I 94/2017) | 291 | ||
| 6.42 EU-Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO) | 291 | ||
| 6.43 Digitalsteuergesetz (BGBl I 91/2019) | 292 | ||
| 6.44 EU-Meldepflichtgesetz (EU-MPfG | 292 | ||
| 6.45 EU-Besteuerungsstreitbeilegungsgesetz (EU-BStbG | 293 | ||
| 6.46 E-Zustellung ab 1.1.2020 (E-Government-Gesetz-Novelle | 294 | ||
| 6.47 Überblick der in den Vorjahren enthaltenen Steuergesetze und Änderungen | 294 | ||
| Anhang | 300 | ||
| Inhaltsverzeichnis | 300 | ||
| Die wichtigsten steuerlichen Gesetze, Verordnungen und Erlässe des Jahres 2019 | 301 | ||
| Verbraucherpreisindizes | 302 | ||
| Finanzämter in Österreich | 304 | ||
| Gesetzes-/Paragrafenverzeichnis | 310 | ||
| Stichwortverzeichnis | 321 | ||
| Abkürzungsverzeichnis | 334 |